1. 급여생활자인 소득자가 기타소득이 발행한 경우 소득세법상 원청징수의무자가 징수하여 납부해야할 원천징수세액(지방소득세 포함)을 계산하면 얼마인가?ㄱ. 신문사 원고료 1,000,000원ㄴ. 라디오 해설 사례금: 1,000,000원 정답: 176,000원해설: ㄱ, ㄴ 모두 60%의 필요경비가 인정되는 기타소득임. (1,000,000 + 1,000,000) x (1 - 60%) x 22% = 176,000원 2. 소득세법상 현행 과세기간의 종합소득세 과세표준이 550,000,000원일 경우 적용되는 소득세율은 몇 %인가? 정답: 42% 3. A사는 2025년 6월 25일 B사에게 책상을 공급하고 부가가치세를 포함한 매출대금 110,000,000원을 어움으로 교부받았다. 그런데 2025년 8월 20일 B사의..

1. 소득세법상 이자 및 배당소득에 대한 설명으로 틀린 것은?1) 이자소득은 필요경비가 인정되지 않는다.2) 배당소득의 원천징수세율은 무조건 14%이다.3) 배당소득금액은 해당 과세시간의 총수입금액으로 하며 일정한 배당에 대해서는 귀속법인세를 더하여 배당소득금액을 계산한다.4) 의제배당은 실제배당이 아니지만 배당으로 간주하여 소득세가 부과된다. 정답: 2번해설: 이자와 배당의 원천징수세율은 원천별로 상이히다. ( 14%, 25%, 45%, 90 % 등) 2. 당해 연도의 종합소득금액이 있는 거주자는 각 소득의 과세표준을 해당 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 신고해야한다. 다음 중 가장 옳지 않은 설명을 하고 있는 사람은?ㄱ. 김철수: 저는 기타소득 100만원만 있어서 분리과세로 납세의..

1. 법인세법상 감가상각과 관련된 설명으로 옳지 않은 것은?1) 감가상각자산에 대한 자본적 지출액을 손그으로 계상한 경우에는 이를 감가상각한 것으로 보아 상각범위액을 계산한다.2) 취득 후 사용하지 아니하고 보관 중인 기계장치는 감가상각대상자산이 아니다.3) 사업연도기간 중 발생한 자본적 지출은 발생시점의 월수를 고려하지 않고 당해 자산의 기초가액에 합산하고 당해 자산의 내용연수를 그대로 적용하여 감가상각 범위액을 계산한다.4) 시인부족액은 이후 사업연도의 상각부인액이 발생한 경우 이를 한도로 손금에 산입한다. 정답: 4번해설: 시인부족액은 차기 사업연도로 이월하지 않는다. 상각부인액이 발생한 경우 차기 사업연도에 시인부족액이 발생한 경우 이를 한도로 손금에 산입한다. 2. 다음 자료를 통해 20x5년 ..

1. 퇴직부담금(퇴직보험료) 1) 퇴직보험료의 개요① 확정급여형 퇴직연금(DB)- 근로자가 받을 연금액이 사전에 확정, 사용자가 부담할 금액은 적립금 운용 결과에 따라 변동될 수 있는 연금 제도.- 근로자가 받을 금액은 일시금 기준으로 현행 퇴직급여와 같으며, 사용자는 동 금액으 지급을 위해 예상액의 70%이상을 사외 금융기관에 적립, 운용한 후 근로자의 수급권 발생 시 지급되는 제도.- 사용자는 기금운용수익률 등이 변하는 경우그에 따른 위험부담을 지게됨. ② 확정기여형 퇴직연금(DC)- 사용자의 부담금이 사전에 확정되고 근로자가 받을 금액은 적립금 운용실적에 따라 변동될 수 있는 연금제도.- 노사가 퇴직연금규약에서 선정한 금융기관의 근로자 개인별 계좌에 적립하면 근로자가 금융기관이 선정, 제시하는 운용..

1. 기부금- 법인이 특수관계 없는 자에게 사업과 직접 관계없이 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액- 원래 업무와 관련이 없는 지출로 손금이 될 수 없으나, 기업 활동의 원활한 수행을 위해 불가피하게 요구되거나 사회적으로 바람직한 것 또는 공익성이 있는 것에 대해 일정 금액 손금 인정. 2. 기부금의 종류 1) 특례 기부금① 국가, 지방자치단체에 무상으로 기증하는 금품 가액② 국방헌금과 국군장병 위문금품의 가액③ 천재지변으로 생기는 이재민을 위한 구호금품의 가액④ 사립학교 등(병원 제외)에 시설비, 교육비, 장학금 또는 연구비로 지출하는 기부금 2) 일반 기부금① 사회복지법인 (고아원, 양로원 등)② 정부로부터 허가, 인가를 받은 학술연구단체, 장학단체, 기술진흥단체③ 종교 보금, 기타 교화 목적으로 ..

1. 기업업무추진비의 시부인계산구조1) 구조기업업무추진비 해당액 - 기업업무추진비 한도액 = 기업업무추진비 한도초과액(손금불산입-기타사외유출) 각 사업연도에 지출한 업무추진비(직접부인된 기업업무추진비는 제외)로서 아래의 한도액을 초과하는 금액은 손금불산입.* 부동산임대업을 주된 사업으로 하는 일정한 요건 해당하는 내국법인 경우 그 금액에 100분의 50을 곱한 금애을 한도액으로 함. (일반기업 대비 한도 축소) - 일반기업업무추진비 한도액 = ㄱ + ㄴㄱ. 12,000000원(중소기업 36,000,000원) x (해당 사업연도 워르 / 12)ㄴ. (일반수입금액 x 적용률) + (특정수입금액 x 적용률 x 10%) - 수입구간 별 적용률ㄱ. 100억원 이하: 0.3%ㄴ. 100억원 초과 ~ 500억원 이하..

1. 법인세법상 감가상각제도의 특징  1) 결살조정사항① 결산조정사항② 임의상각제도: 상각범위 내에서 감가상각비의 손금산입 여부를 자유롭게 결정가능(국제회계기준을 적용하는 법인)​2) 감가상각자산의 범위유형자산① 건축물(건물 및 부속설비와 구축물)② 차량 및 운반구, 공구, 기구 및 부품③ 선박 및 항공기④ 기계 및 장치⑤ 동물 및 식물⑥ 기타​무형자산① 영업권, 디자인권, 실욜신안권, 상표권② 특허권, 어업권, 해저광물자원 등③ 광업권, 전신전화전용시설이용권, 전용측선이용권 등④ 개발비⑤ 사용수익기부자산가액 등⑥ 주파수 이용권 및 공항시설관리권, 항만 시설관리권 등​(3) 감가상각의 기본요소① 취득가액ㄱ. 일반적인 취득가액​감가상각대상자산에 포함되는 항목자본적지출법률에 의한 평가차익건설자금이자​감가상각..